Использование оборотных средств

Часть имущества предприятия в виде оборотных средств, целиком потребляется в каждом производственном цикле.

Что представляет из себя оборот оборотных средств предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств

После потребления в производственном цикле оборотные средства сразу и полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и в процессе производства меняют свою вещественно-натуральную форму.


Состав оборотных средств отличается, если они находятся в производственном обороте и если они находятся в обращении.

Состав оборотных средств

Состав оборотных средств включает в себя оборотные средства в производстве и оборотные средства в обращении.
I. Состав средств в обороте (в производстве)

1. Производственные запасы (ПЗ)
  • 1.1. покупные полуфабрикаты, сырье, основные материалы
  • 1.2. топливо
  • 1.3. запчасти
  • 1.4. тара и тарные материалы

2. Незавершенное производство (НП)

3. Расходы будущих периодов (РБП)
Это те затраты предприятия, которые имели место в данном периоде, а списываются на готовую продукцию в последующих периодах (расходы на подготовительные работы)
------------------------------
Итого 2-3: затраты на незаконченную продукцию


II. Состав средств в обращении
  • 1. Готовая продукция (ГП) на складе
  • 2. Отгруженная готовая продукция (ГП)
  • 3. денежные средства
  • 4. дебиторская задолженность



Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия.

Эффективность использования оборотных средств



Коэффициент оборачиваемости, длительность оборота и коэффициент обеспеченности характеризуют эффективность оборотных средств.

Управление оборотного капитала, где
  • ВР – выручка от реализации,
  • ОбС – средняя стоимость оборотных средств за расчетный период.
Характеризует размер выручки от реализации в расчете на 1 рубль оборотного капитала.
Управление оборотного капитала
Это время, в течение которого происходит кругооборот оборотного капитала. Это скорость оборота оборотного капитала.
Управление оборотного капитала, доли от 1 руб./руб.
Характеризует величину потребности предприятия в оборотном капитале для получения выручки, для производства и реализации продукции на 1 рубль.



Как правило, при планировании используются нормированные значения оборотных средств.
Нормирование оборотных средств
Нормирование оборотных средств – это определение минимально-необходимой потребности предприятия в оборотных средствах.
Виды нормирования оборотных средств по охвату нормирования
1. нормируемые -
  • производственные запасы (ПЗ)
  • незавершенная продукция (НП)
  • расходы будущих периодов (РБП)
  • готовая продукция на складе (ГПскл)
2. ненормируемые -
  • отгруженная готовая продукция (ГПотгр)
  • денежные средства (ДС)
  • дебиторская задолженность (ДЗ)
Норматив оборотных средств в производственных запасах определяется на основе среднесуточного расхода материальных ресурсов:
Управление оборотного капитала, где
  • Р – фактический расход материальных ресурсов за определенный период,
  • Д – количество дней в периоде.
Таким образом рассчитывается норматив оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам.


1. Текущий запас предназначен для обеспечения материальными ресурсами между двумя поставками

ТЗ = Рсут x Ипл, где
Ипл – плановый интервал между двумя поставками


2. Страховой запас возникает в результате нарушения времени поставки материалов со стороны поставщика

СЗ = Рсут (Иф – Ипл)0,5; где
  • (Иф – Ипл) - разрыв в интервале поставок


3. Транспортный запас создается, если нарушение времени поставки связано с транспортной организацией

ТрЗ = Рсут (Иф – Ипл)0,5


4. Технологический запас создается в тех случаях, когда поступающие материальные ценности не отвечают требованиям технологического процесса и до запуска в производство проходят соответствующую обработку.

ТехЗ = (Тз + СЗ + ТрЗ) Ктех, где
  • Ктех – коэффициент технического материала (устанавливается комиссией из поставщика и потребителя)


5. Общий объем поставки

ПЗобщ = ТЗ + СЗ + ТрЗ + ТехЗ


6. Стоимость производственных запасов

Спз = (ПЗобщ – ТехЗ)Цт, где
  • Ц – цена за одну тонну.
Управление оборотного капитала, где
  • ВП – объем валовой продукции по смете затрат IV кв., по производственной себестоимости, руб.;
  • Д – количество дней в периоде (90 дней);
  • Тц – длительность производственного цикла, дни;
  • К – коэффициент нарастания затрат в производстве;

при неравномерном нарастании затрат
Управление оборотного капитала, где
  • С – средняя стоимость изделия в незавершенном производстве, руб.;
  • П – производственная себестоимость изделия, руб.
Нрбп = П  + Р  + С, где
  • П – преходящие расходы будущих периодов с начала года,
  • Р – расходы будущих периодов на складе,
  • С – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость по смете.
Управление оборотного капитала, где
  • Т – норма оборотных средств на готовую продукцию, дней.



На этапе быстрого роста бизнеса может возникнуть острая нехватка оборотных средств.

Источники формирования оборотных средств

Источниками формирования оборотных средств могут быть как собственные, так и заемные средства предприятия.
  • 1. Собственные оборотные средства
  • 2. Оборотные средства, приравненные к собственным
  • 3. Заемные средства для образования
    • ненормируемых оборотных средств
    • и сверхнормативных нормируемых фондов.

В начало

Менеджер интернет проектов

Марина Ромазанова - Менеджер интернет проектов. Создание корпоративных web сайтов, сайт-визиток, интернет-магазинов, презентаций. Оптимизация и поддержка сайта. Веб дизайн.